Non-profitorganisaties die de 501c3-status van de Internal Revenue Service ontvangen, kunnen worden vrijgesteld van federale belastingen en genieten van andere belastinggerelateerde voordelen. Begrijpen hoe deze belastingcategorie werkt, is van vitaal belang voor startups en nieuwe non-profitorganisaties.
Ga naar sectie
- Wat is een 501c3?
- 3 soorten 501c3-organisaties
- Wat zijn de voordelen van een 501c3-classificatie?
- Wat zijn de vereisten voor de 501c3-status?
- Meer weten over ondernemen?
- Meer informatie over de MasterClass van Howard Schultz
Voormalig CEO van Starbucks deelt lessen uit bijna 40 jaar leidinggeven aan een van 's werelds topmerken.
Kom meer te weten
Wat is een 501c3?
A 501c3, of 501(c) 3, is een belastingcategorie in de United States Internal Revenue Code (IRC) voor non-profitorganisaties. De Internal Revenue Service (IRS) wijst aan: non-profit organisaties die van toepassing zijn en in aanmerking komen voor 501c3 als liefdadigheidsorganisaties, waardoor ze zijn vrijgesteld van federale inkomstenbelasting. Wat 501c3-organisaties onderscheidt van andere non-profitorganisaties, is dat hun donaties fiscaal aftrekbaar zijn.
De meeste 501c3-organisaties zijn openbare liefdadigheidsinstellingen, particuliere stichtingen en particuliere stichtingen, maar non-profitorganisaties, trusts en vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (LLC's) kunnen ook in aanmerking komen voor de 501c3-status.
3 soorten 501c3-organisaties
Het zijn drie soorten non-profitorganisaties die voldoen aan de vrijstellingsvereisten van de IRS voor 501c3:
- particuliere stichting . Particuliere stichtingen staan ook bekend als niet-operationele stichtingen omdat ze geen actieve programma's hebben en doorgaans openbare liefdadigheidsinstellingen ondersteunen door middel van subsidies. Alle 501c3 worden in eerste instantie als particuliere stichtingen beschouwd, tenzij ze voldoen aan de IRS-vereisten voor een openbare liefdadigheidsinstelling. Fondsenwerving via publieke steun is niet nodig; inkomsten kunnen afkomstig zijn van een kleine groep donoren en zelfs van individuele personen of gezinnen. Donaties zijn fiscaal aftrekbaar (tot 30 procent van het inkomen van een individuele donor) en de raad van bestuur kan worden bestuurd door verwante of verbonden personen, zoals gezinnen.
- Particuliere operationele stichting . Een particuliere stichting is de minst voorkomende vorm van 501c3-organisatie en is een hybride van openbare en particuliere stichtingen. Het grootste deel van de inkomsten van een particuliere stichting moet naar programma's gaan en de donatiestatistieken zijn vergelijkbaar met die van een openbare liefdadigheidsinstelling.
- openbare liefdadigheid . Openbare liefdadigheidsinstellingen, het meest bekende type 501c3-organisaties, omvatten religieuze organisaties, dierenwelzijnsorganisaties en educatieve programma's. Om in aanmerking te komen voor belastingvrijstelling, moet een openbare liefdadigheidsinstelling het grootste deel van haar fondsenwervingsinkomsten genereren uit donaties van het grote publiek of overheidsprogramma's. Donaties aan openbare goede doelen kunnen fiscaal aftrekbaar zijn (tot 60 procent van het inkomen van de individuele donor), terwijl zakelijke donaties beperkt zijn tot 10 procent. De raad van bestuur van een openbare liefdadigheidsinstelling moet zijn samengesteld uit onafhankelijke, niet-verwante personen om belangenconflicten te vermijden die ertoe zouden leiden dat de IRS hun aanvraag zou afwijzen.
Wat zijn de voordelen van een 501c3-classificatie?
Er zijn verschillende voordelen voor het verkrijgen van de 501c3-classificatie, waaronder:
- Verlaagde tarieven voor postkantoren . In aanmerking komende organisaties komen mogelijk ook in aanmerking voor speciale postkortingen voor bulktarieven van het Amerikaanse postkantoor.
- Komt in aanmerking voor subsidies . Organisaties die in aanmerking komen voor de 501c3-classificatie komen ook in aanmerking voor federale, staats- en lokale subsidies. Voor de meeste subsidieaanvragen is vaak een 501c3-status vereist. Lees meer over het schrijven van subsidievoorstellen in onze complete gids.
- Belastingvrijstelling en aftrek . 501c3-organisaties zijn vrijgesteld van federale inkomstenbelasting. Ze zijn in veel gevallen ook vrijgesteld van inkomstenbelasting, verkoop- en onroerendgoedbelasting en federale werkloosheidsbelastingen.
Wat zijn de vereisten voor de 501c3-status?
De IRS reguleert strikt de kwalificaties voor de 501c3-status, en organisaties moeten aan veel vereisten voldoen voordat een organisatie in aanmerking komt, waaronder:
- Liefdadigheidsactiviteiten moeten aan specifieke criteria voldoen . Volgens de IRS omvat een liefdadigheidsactiviteit die in aanmerking komt voor de 501c3-status het bieden van hulp aan gemarginaliseerde gemeenschappen, het bevorderen van religie, onderwijs of wetenschap, het verdedigen van mensenrechten en burgerrechten, onderhoud van openbare gebouwen, het verminderen van spanningen in de buurt of het bestrijden van discriminatie en jeugdcriminaliteit. Als de 501c3 moet sluiten, moeten de resterende activa na schulden naar een liefdadigheidsorganisatie gaan of filantropische activiteiten ondersteunen.
- Betalingen van werknemers moeten aan specifieke vereisten voldoen . Werknemers moeten worden betaald tegen de reële marktwaarde van de baan en mogen geen bonus, commissie of andere vormen van compensatie ontvangen. Bovendien moet de organisatie federale inkomstenbelasting inhouden op de loonstrookjes van werknemers, tenzij ze jaarlijks minder dan $ 100 verdienen.
- Richt zich op een specifiek doel . Om te kwalificeren als een van belasting vrijgestelde organisatie, moet de non-profitorganisatie uitsluitend werken voor een van de volgende doeleinden: religieuze, charitatieve, wetenschappelijke tests voor openbare veiligheid; literair; leerzaam; het bevorderen van nationale of internationale amateursportcompetities; en het voorkomen van wreedheid jegens dieren en kinderen.
- Consistente oprichtingsmissie . Elke non-profitorganisatie heeft een oprichtingsmissie en ze mogen hun focus niet toevoegen of wijzigen om in aanmerking te komen voor de 501c3-status. Als een kinderwelzijnsinstelling bijvoorbeeld besluit om spanningen in de buurt aan te pakken of extra liefdadigheidsinstellingen aan zijn missie toe te voegen, moet het eerst de IRS informeren of het risico lopen zijn belastingvrije status te verliezen.
- De organisatie moet publieke belangen dienen . Een non-profitorganisatie kan geen enkel privébelang dienen, inclusief dat van de oprichters, hun families of particuliere aandeelhouders. Ook kan de organisatie slechts beperkte inkomsten ontvangen uit niet-gerelateerde bedrijfsactiviteiten, zoals verkoop of merchandise. De liefdadigheidsactiviteiten of de netto-inkomsten van het bedrijf mogen niet naar een lid van de raad van bestuur of naar privépersonen gaan.
- Beperkte politieke betrokkenheid . Non-profitorganisaties moeten ook politieke activiteiten, inclusief lobbyactiviteiten en deelname aan politieke campagnes, tot een minimum beperken. Campagneactiviteiten die een politieke kandidaat voor een openbaar ambt goed- of afkeuren, zijn volledig verboden.
Masterclass
Voorgesteld voor jou
Online lessen gegeven door 's werelds grootste geesten. Breid uw kennis uit in deze categorieën.
Howard Schultz
Zakelijke leiding
Meer informatie Diane von FurstenbergLeert een modemerk bouwen Fashion
Meer informatie Bob WoodwardLeert onderzoeksjournalistiek
Meer informatie Marc JacobsGeeft les in modeontwerp
Kom meer te wetenMeer weten over ondernemen?
Pak de MasterClass Jaarlidmaatschap voor exclusieve toegang tot videolessen die worden gegeven door zakelijke beroemdheden, waaronder Howard Schultz, Chris Voss, Robin Roberts, Sara Blakely, Daniel Pink, Bob Iger, Anna Wintour en meer.
